Der wirtschaftliche Arbeitgeber im DBA-Kontext: Neue Klarheit durch BFH-Urteil vom 12.12.2024 Warum der Arbeitgeberbegriff entscheidend ist Artikel 15 Absatz 2 des OECD-Musterabkommens regelt, unter welchen Voraussetzungen das Besteuerungsrecht für Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit beim Ansässigkeitsstaat verbleibt. Dafür müssen alle drei folgenden Bedingungen kumulativ erfüllt sein: Der Mitarbeitende hält sich im Tätigkeitsstaat nicht länger als 183...
Regelungen zu Arbeitnehmereinkünften in Doppelbesteuerungsabkommen: Was HR-Verantwortliche wissen sollten Warum Doppelbesteuerungsabkommen wichtig sind Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) regeln, in welchem Staat Einkünfte besteuert werden dürfen und welcher Staat die betreffenden Einkünfte nicht besteuern darf. Sie verhindern, dass Mitarbeitende in zwei Ländern gleichzeitig volle Steuern zahlen. Die von Deutschland abgeschlossenen Abkommen orientieren sich am OECD-Musterabkommen, das die Struktur...
Am 1. Januar 2028 tritt im Sultanat Oman erstmals eine persönliche Einkommensteuer für natürliche Personen in Kraft. Grundlage ist der königliche Erlass Nr. 56/2025 aus Juni 2025. Aktuelle Situation Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Deutschland & Oman Zurzeit besteht zwischen Deutschland und dem Oman kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Zwar wurde am 15. August 2012 ein DBA zwischen Deutschland und...
Geplante steuerliche Vereinfachung für deutsch-niederländische Grenzpendler Deutschland und die Niederlande haben sich auf eine Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) verständigt, die für Grenzpendler mit Homeoffice-Arbeitstagen relevant ist. Ein zeitnahes Inkrafttreten wird erwartet. Die neue Regelung soll die steuerliche Behandlung von Arbeitnehmern vereinfachen, die regelmäßig über die Grenze in den jeweiligen Tätigkeitsstaat pendeln, aber gelegentlich auch von...
Nun ist es so weit! Nach dem aktualisierten BMF-Schreiben zur Behandlung des Arbeitslohns nach dem Doppelbesteuerungsabkommen vom 12.12.2023 überarbeitet das BMF nun auch sein Anwendungsschreiben zur Aufteilung des Arbeitslohns im Lohnsteuerabzugsverfahren. Dies ist dringend erforderlich, löste das damalige BMF-Schreiben aus dem Dezember eine gewisse Unruhe in der Entgeltabrechnung international tätiger Unternehmen aus. Am 3.7.24 hat...
Russland setzt einige DBA-Regelungen mit 38 Staaten mit sofortiger Wirkung aus Russland hat am 08.08.2023 per Präsidialdekret veranlasst, dass die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit 38 „unfreundlichen“ Staaten in Teilen zeitweise ausgesetzt werden. Neben Deutschland sind u.a. die anderen EU-Mitgliedstaaten, die USA, UK, Australien, die Schweiz, Singapur und Japan von der Maßnahme betroffen. Die Regelung trat mit...
Doppelbesteuerungsabkommen Kanada Nach Art. 18 Abs. 1 S. 2 Buchst. c) DBA-Kanada hat Deutschland als Quellenstaat kein Besteuerungsrecht an Renten aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung.
